Steuererklärung 2021: Alle Fristen

Steuererklärung 2021: Alle Fristen
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Update Mai 2022: Die Bundesregierung hat am 19. Mai 2022 den Entwürfen für das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz (4. Corona-StHG) zugestimmt. Die steuerlichen Hilfsmaßnahmen sollen die Folgen der Corona-Pandemie abmildern. Alle Inhalte wurden dementsprechend angepasst und aktualisiert.

Das Statistische Bundesamt hat berechnet, dass 2016 von rund 13,7 Millionen Personen in Deutschland, die eine Einkommensteuererklärung abgegeben haben, 12 Millionen eine Rückzahlung ihrer zu viel gezahlter Beiträge erhalten haben. Die Höhe der Rückzahlung betrug im Durchschnitt 1.051,00 Euro.

Wer in Deutschland monatliche Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis erzielt, zahlt hierauf die Lohnsteuer. Diese Pflichtabgabe wird automatisch vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Arbeitnehmer müssen sich nicht selbst um die Zahlung kümmern. Für Beschäftigte scheint deshalb auf den ersten Blick bereits alles erledigt zu sein. 

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Pflicht zur Steuererklärung 

Viele Arbeitnehmer fragen sich, ob und warum sie verpflichtet sind, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. In manchen Fällen vermutet das Finanzamt, dass zu niedrige Steuern für das Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit gezahlt werden. Aus diesem Grund gibt sich eine Verpflichtung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung.

Arbeitnehmer sind unter anderem auch in den folgenden Fällen zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet:

  • es wurden im laufenden Jahr Nebeneinkünfte von über 4.100,00 Euro erzielt
  • es wurden Arbeitslöhne von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig bezogen
  • wenn auf Antrag des Steuerpflichtigen beim Finanzamt bestimmte Freibeträge berücksichtigt wurden 
  • beide Ehepartner beziehen ein Einkommen, wobei einer der beiden Ehepartner in der Steuerklasse V oder VI veranlagt wurde oder in Steuerklasse IV ein Faktor eingetragen wurde
  • es wurden im laufenden Jahr zum Beispiel Arbeitslosen-, Kranken-, Eltern- oder Mutterschaftsgeld in Höhe von über 410,00 Euro bezogen (dieser Betrag unterliegt dem Progressionsvorbehalt)
  • von einem früheren Arbeitgeber wurde eine Abfindung oder eine Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit gezahlt
  • es wird kein Einkommen aus einer nichtselbständigen Arbeit verdient, aber es werden Mieteinnahmen oder Honorare / Provisionen für selbstständige oder freiberufliche Tätigkeiten erzielt

Stichtag zur Abgabe der verpflichtenden Steuererklärung: 31. Juli

2019 kam es zu einigen Änderungen im Einkommensteuergesetz. Wer zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet ist, kann die Unterlagen nun bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt abgeben. Die Frist wurde um zwei Monate verlängert. Jahrzehntelang war der 31. Mai der Steuerstichtag. 

Wann ist die Abgabefrist für die Steuererklärung 2022?

Für die Abgabe der freiwillige Steuererklärung 2022 endet die Frist am 31. Dezember 2026. Alle, die dazu verpflichtet sind, ihre Lohnsteuererklärung einzureichen, haben Zeit bis zum 31. August 2021 beziehungsweise mit Hilfe eines Steuerberaters bis zum 30.April 2024.

Infografik zur Abgabefrist der Lohnsteuererklärung 2022: freiwillige Steuererklärung, Steuererklärung mit Steuerberater und verpflichtende Steuererklärung
Frist für die Lohnsteuererklärung 2022

Die verpflichtende Abgabe der Steuererklärung für das Jahr 2021

Wer zur Abgabe der Einkommensteuererklärung verpflichtet ist, hat für die Steuer 2021 noch bis zum 30. September 2022 Zeit. Ursprünglich, also vor Verabschiedung des Vierten Corona-Steuerhilfegesetzes, endete die Frist am 31.Juli 2022.

Infografik zur Abgabefrist der Lohnsteuererklärung 2021: freiwillige Steuererklärung, Steuererklärung mit Steuerberater und verpflichtende Steuererklärung
Frist für die Lohnsteuererklärung 2021

Die Beauftragung eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins

Wenn sich ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein um die Steuererklärung kümmert, wirkt sich dies auch auf die Abgabefrist aus. Die Deadline für Steuerexperten ist in der Regel Ende Februar des übernächsten Jahres. Die verpflichtende Steuererklärung für 2022 kann von einem Steuer-Profi also auch noch am 30. April 2024 abgegeben werden.

Wegen der Corona Krise gilt aktuell eine Sonderregelung: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2021 durch einen Steuerexperten wurde auf den 30. Juni 2023 verschoben. Somit haben die Steuerprofis einige Monate länger Zeit, die Einkommenssteuererklärung beim Finanzamt abzugeben. Gleichzeitig dazu wurde die Karenzzeit um sechs Monate verlängert. In der Karenzzeit werden keine Steuerschulden geltend gemacht.

Steuerfrist verpasst - was tun?

Grundsätzlich ist es sehr schwer, eine Fristverlängerung vom Finanzamt genehmigt zu bekommen. Seit 2019 gelten einheitliche Abgabefristen, von denen nur in Ausnahmefällen abgewichen wird. Nur wenn der Steuerpflichtige ohne eigenes Verschulden die Abgabe versäumt hat, hat dieser gute Chancen eine Fristverlängerung genehmigt zu bekommen. Krankheit, fehlende Dokumente und eine hohe Arbeitsbelastung sind typische Gründe, warum die Frist nicht eingehalten werden kann, die aber nicht vom Steuerpflichtigen verschuldet wurden. Der Steuerpflichtige muss die Gründe, die dazu geführt haben, dass die Einkommensteuererklärung nicht pünktlich abgegeben werden konnte, belegen können.

Wer die Abgabefrist für die Einkommenssteuererklärung verpasst hat und nicht um die Verlängerung der Frist gebeten hat oder wenn die Fristverlängerung abgelehnt wurde, muss einen Verspätungszuschlag zahlen. Dieser Zuschlag wird vom zuständigen Finanzamt nach den gesetzlichen Vorschriften festgelegt. Im Normalfall beträgt der Zuschlag bis zu 0,25 % der festgesetzten Steuer (abzüglich Vorauszahlungen sowie Steuerabzugsbeträge), beziehungsweise mindestens 25 Euro für jeden überfälligen Monat.

Bis 2019 konnte jedes Finanzamt im Einzelfall prüfen, ob dieses den Verspätungszuschlag festsetzt oder nicht. Dies hat sich geändert. Aktuell gilt, dass für Steuererklärungen, die nicht binnen 14 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abgegeben werden, zwingend ein Verspätungszuschlag zu zahlen ist. Für die Steuerklärung 2021 ist es deshalb wichtig, dass die vollständigen Unterlagen bis zum 31. Juli 2022 (oder gegebenenfalls später, wenn es zu einer Fristverlängerung kommt) abgegeben werden.

Die Pflicht zur Festsetzung eines Verspätungszuschlags liegt nicht vor, wenn zum Beispiel eine rückwirkende Fristverlängerung gewährt wird. Auch eine Steuerfestsetzung auf null Euro oder ein negativer Betrag sind Fälle, in denen der Verspätungszuschlag nicht gezahlt werden muss. In jedem Fall sollten Betroffene Ausnahmen so schnell wie möglich bei der Behörde anfragen.

Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung für das Jahr 2021

Personen, die ihre Steuererklärung freiwillig einreichen, müssen sich nicht an die üblichen Fristen halten. Die freiwillige Einkommensteuererklärung kann bis zu vier Jahre rückwirkend eingereicht werden. So kann die freiwillige Steuererklärung für 2021 noch bis zum 31. Dezember 2025 abgegeben werden.

Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung kann sich finanziell lohnen. Häufig können diejenigen, welche nicht zur Abgabe der Erklärung verpflichtet sind, mit einer Steuererstattung rechnen und sich so zu viel gezahltes Geld zurückholen. Besonders in den folgenden Fällen lohnt sich die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung fast immer:

  • es wurden hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder Kosten für außergewöhnliche Belastungen gezahlt
  • es fallen Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerker oder Haushaltshilfen an
  • ein Dienstverhältnis lief nicht durchgängig oder wurde im Laufe des Jahres erst aufgenommen
  • der Arbeitslohn ist flexibel
  • es hat sich eine Änderung der Steuerklasse ergeben.

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Wann ist die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020?

Für die freiwillige Steuererklärung 2020 endet die Abgabefrist am 31. Dezember 2024. Wer verpflichtet ist, die Lohnsteuererklärung abzugeben, hat Zeit bis zum 31. Oktober 2021 beziehungsweise mit Hilfe eines Steuerberaters bis zum 31. Mai 2022.

Infografik zur Abgabefrist der Lohnsteuererklärung 2020: freiwillige Steuererklärung, Steuererklärung mit Steuerberater und verpflichtende Steuererklärung
Frist für die Abgabe der Lohnsteuererklärung 2020

Bis wann muss die Lohnsteuererklärung 2019 abgegeben werden?

Wer zur Abgabe einer Lohnsteuererklärung für das Jahr 2019 verpflichtet ist, hatte dafür bis zum 31.08.2021 beziehungsweise 31.07.2020 Zeit. Arbeitnehmer, die zur Abgabe der Steuererklärung nicht verpflichtet sind, können sich noch bis zum 31.12.2023 Zeit lassen.

Infografik zur Abgabefrist der Lohnsteuererklärung 2019: freiwillige Steuererklärung, Steuererklärung mit Steuerberater und verpflichtende Steuererklärung
Frist für die Abgabe der Lohnsteuererklärung 2019